Налоговые социальные вычеты Опции

[Rombo]

возможно, не совсем в тему юридической консультации,
но может ктото сталкивался с этим вопросом.

Как мне получить социальные вычеты за то что я оплачиваю свое обучение ?
Какие документы необходимы для этого ?
В течение какого срока я могу потребовать вычеты? скажем, могу ли я получить их и за прошлый год ?

[Eugene]

А можно я прибавлю?
Какие льготы можно получить, если при таком же раскладе ещё и работаеш в месте где учишся?

[Lussie]

социальный вычет может предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 тысяч рублей, и только из налоговой базы, облагаемой по ставке 13%

Цитата: Как мне получить социальные вычеты за то что я оплачиваю свое обучение?

По окончании налогового периода (до 30 апреля) надо подать заявление в налоговую, предоставив все документы.
У ВУЗа должна быть, конечно же, лицензия на осуществление образовательной деятельности. При этом неважно государственный ВУЗ или нет.

Цитата: Какие документы необходимы для этого ?

1) письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение (в произвольной форме),
2) заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год, (исправлено)
3) паспорт,
4) справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ),
5) копию договора на обучение,
6) копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг,
7) платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение (квитанция к приходному кассовому ордеру, кассовый чек, банковские платежные документы). Эти документы должны быть оформлены на налогоплательщика!.
Здесь проблема может быть в том, что если у ВУЗа уплаченные тобой деньги проходят \"стороной\", то есть не отражаются как положено в балансе, то они тебе не захотят дать никакие документы для налоговой, что ты платишь им деньги..

Цитата: В течение какого срока я могу потребовать вычеты? скажем, могу ли я получить их и за прошлый год ?

можешь.. можно обращаться за вычетом в течение 3-х лет после окончание года, в котором были понесены расходы (ст. 78 п. 8 НК)

P.S. кстати, немногие знают, что социальный вычет можно получить не только учась в ВУЗе, но и учась на курсах дополнительного образования - например, курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.д.

[Lussie]

Цитата: А можно я прибавлю? Какие льготы можно получить, если при таком же раскладе ещё и работаеш в месте где учишся?

никаких особенных льгот это не дает..
однако, если ты работаешь в счет оплаты учебы, то ты не имеешь право и на такой социальный вычет, так как вычет производится только при оплате труда в денежной форме..

[Sgt_Scott]

Цитата: социальный вычет может предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 тысяч рублей, и только из налоговой базы, облагаемой по ставке 13%

Вобщем человек получает 13% от сумма подохдного налога, уплаченного в прошлом налоговом периоде, но не более 25000 рублей

Цитата: 2) заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год (если ты ее обычно подаешь; если за тебя подает твой работодатель, то ты не должен ее предоставлять)

Работодатель не подает декларацию о дохода физ. лица. Дело в том, что работодатель незнает и не обязан знать о всех твоих источниках доходов, также о наступлении у тебя прочих налоговых обязательств. Работодатель подает только свединия (форма 2НДФЛ) о твоих доходах полученных у него. Так что декларацию придется заполнить и предоставить.

[Lussie]

Цитата: Цитата: социальный вычет может предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 тысяч рублей, и только из налоговой базы, облагаемой по ставке 13% Вобщем человек получает 13% от сумма подохдного налога, уплаченного в прошлом налоговом периоде, но не более 25000 рублей

бррр.. почему это человек получает 13% да еще и от суммы подоходного налога? :shock: откуда такой процент? :shock: и почему от суммы налога? :shock: что-то ты напутал, мне кажется..
кстати, с 1 января 2003 года сумма вычета ограничена 38000 рублей (см. НК) (до этого было как раз 25000)

Цитата: Цитата: 2) заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год (если ты ее обычно подаешь; если за тебя подает твой работодатель, то ты не должен ее предоставлять) Работодатель не подает декларацию о дохода физ. лица. Дело в том, что работодатель незнает и не обязан знать о всех твоих источниках доходов, также о наступлении у тебя прочих налоговых обязательств. Работодатель подает только свединия (форма 2НДФЛ) о твоих доходах полученных у него. Так что декларацию придется заполнить и предоставить.

согласна, не так выразилась про подачу декларации.. конечно же, работодатель не подает декларацию за физическое лицо.. НО: если у работника нет других источников дохода, кроме заработной платы в единственном месте работы - то ему все равно нужно будет подавать декларацию? или достаточно формы 2НДФЛ, полученной у работодателя?

[Sgt_Scott]

Цитата: бррр.. почему это человек получает 13% да еще и от суммы подоходного налога? :shock: откуда такой процент? :shock: и почему от суммы налога? :shock: что-то ты напутал, мне кажется.. кстати, с 1 января 2003 года сумма вычета ограничена 38000 рублей (см. НК) (до этого было как раз 25000)

Про 38000 согласен...

про 13 %...
Приказ МНС РФ от 29 ноября 2000 г. N БГ-3-08/415

\"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 \"Налог на доходы физических лиц\" части второй Налогового кодекса Российской Федерации\"
(с изменениями от 5 марта 2001 г.)
В целях реализации положений Главы 23 \"Налога на доходы физических лиц\" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (\"Собрание законодательства РФ\", 07.08.2000, N 32, ст. 3340) приказываю:

1. Утвердить Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 \"Налог на доходы физических лиц\" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2001 года.

Министр
государственный советник налоговой
службы II ранга Г.И.Букаев

Приложение
к приказу МНС РФ
от 29 ноября 2000 г. N БГ-3-08/415
Методические рекомендации
налоговым органам о порядке применения главы 23 \"Налог на доходы физических лиц\" части второй Налогового кодекса Российской Федерации

(с изменениями от 5 марта 2001 г.)

V. Социальные налоговые вычеты

1. Статьей 219 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, полученных в налогооблагаемом периоде, на суммы произведенных в этом же налоговом периоде расходов на цели благотворительности, обучения и лечения.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Иной порядок предоставления социальных налоговых вычетов Налоговым кодексом не предусмотрен.

2. В соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса разница между суммой социальных налоговых вычетов, полагающихся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде, и суммой доходов налогоплательщика, полученных в этом же периоде, облагаемых налогом по ставке 13%, на следующий налоговый период не переносится.

Статьей 219 Кодекса не предусмотрен перенос на следующий налоговый период суммы разницы между расходами налогоплательщика, произведенными в отчетном налоговом периоде на благотворительные цели, и (или) уплаченными на цели обучения, лечения, и установленным размером общей суммы соответствующего социального налогового вычета.

Пример 1. В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 30 000 руб., Мать оплатила свое обучение на вечернем отделении института 25 000 руб. Стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме составила за налогооблагаемый период 56 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, 28 000 руб. оплатил сам обучающийся.

Названные образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности.

Доход, полученный в налоговом периоде каждым из членов семьи, облагаемый налогом по ставке 13%, составил у отца 50 000 руб, у матери 20 000 руб., у сына 30 000 рублей. Стандартные вычеты отцу и матери предоставлялись в размерах, предусмотренных пп.3 и 4 п.1 ст.218 части 2 Кодекса, сыну - пп.3 п.1 ст.218 части 2 Кодекса. Отцу стандартные налоговые вычеты предоставлялись в течение 5 месяцев, сумма вычетов составила 3 500 руб {(400 руб. + 300 руб.) х 5 мес.}, матери вычеты предоставлялись 12 месяцев, сумма вычетов составила 8 400 руб. {( 400 руб. + 300 руб.) х 12 мес.}, сыну вычеты предоставлялись 8 месяцев, сумма вычетов 3200 руб. (400 руб. х 8 мес.).

Кроме того, у отца и матери были доходы, облагаемые налогом по ставке 35% (процентный доход на банковские вклады в части, превышающей не подлежащей налогообложению сумму дохода). По таким доходам независимо от их размера социальные налоговые вычеты не предоставляются, в связи с чем их сумма в дальнейших расчетах не учитывается.

На основании налоговых деклараций, заявлений и документов, подтверждающих произведенные расходы, сыну предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.219 части 2 Кодекса, в связи с чем налогооблагаемая база дополнительно уменьшена на 25 000 руб. (30 000 руб. - 3200 руб. - 25 000 руб.), сумма налога к возврату 3 250 руб. Превышение суммы расходов установленного размера вычета в сумме 3 000 руб. (28 000 руб. - 25 000 руб.) на следующий налоговый период не переходит.

Матери предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.219 части 2 Кодекса, на сумму 11 600 руб. (20 000 руб. - 8400 руб - 11 600 руб.), налоговая база в таком случае принимается равной нулю. Возврату подлежит вся сумма налога, уплаченного в отчетном году по ставке 13% с облагаемого дохода 11 600 руб. в размере 1508 руб. (11 600 руб. х 0,13). Сумма разницы между полагающимся социальным налоговым вычетом в размере 25 000 руб. и доходом налогоплательщика в размере 11 600 руб., облагаемым налогом по ставке 13%, на следующий год не переходит.

Отцу предоставляется социальный вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.219 части 2 Кодекса на сумму 46 500 руб. (50 000 руб. - 3500 руб. - 46 500 руб.), в том числе 25 000 руб. по суммам оплаты своего обучения и 21 500 руб. за оплату обучения сына. Налоговая база принимается равной нулю. Возврату подлежит вся сумма налога, уплаченного по ставке 13% с дохода 46 500 руб. в размере 6 045 руб. (46 500 руб. х 0,13). Сумма разницы между полагающимся социальным налоговым вычетом в размере 50 000 руб. (по 25 000 руб. на налогоплательщика и его сына-студента) и доходом налогоплательщика в размере 46 500 руб., облагаемым налогом по ставке 13%, а также превышение суммы расходов установленного размера вычета (58 000 руб. - 50 000 руб.) на следующий год не переходят.

Пример 2. В отчетном календарном году налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения, а также лечения своей супруги, своих родителей и своего ребенка в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, а также оплатил приобретение медикаментов, назначенных названным лицам лечащим врачом (в соответствии с перечнями медицинских услуг и лекарственных средств, утвержденными Правительством Российской Федерации. Общая сумма расходов на названные цели составила 45 000 руб.

Доход налогоплательщика, полученный за налоговый период и облагаемый налогом по ставке 13%, определен в размере 70 000 руб.

В таком случае налогоплательщик вправе на основании налоговой декларации о доходах, поданной по окончании налогового периода в налоговый орган по месту жительства, а также письменного заявления и документов, подтверждающих оплату расходов на лечение и приобретение медикаментов для себя и названных лиц, состоящих в родственных отношениях, что также должно быть подтверждено соответствующими документами, уменьшить налоговую базу, облагаемую налогом по ставке 13%, на сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп.2 и 3 п.1 ст.219 части 2 Кодекса, в размере 25 000 руб. Сумма разницы между произведенными расходами и суммой полагающегося вычета на следующий налоговый период не переходит.

Цитата: согласна, не так выразилась про подачу декларации.. конечно же, работодатель не подает декларацию за физическое лицо.. НО: если у работника нет других источников дохода, кроме заработной платы в единственном месте работы - то ему все равно нужно будет подавать декларацию? или достаточно формы 2НДФЛ, полученной у работодателя?

Налоговый кодекс РФ.
Статья 219. Социальные налоговые вычеты

2. Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

[Lussie]

Цитата: про 13 %... Приказ МНС РФ от 29 ноября 2000 г. N БГ-3-08/415 ...

и что? разве я сказала что-то, что этому противоречит? что-то неправильно написала?
а вот твою фразу:

Цитата: Вобщем человек получает 13% от сумма подохдного налога, уплаченного в прошлом налоговом периоде, но не более 25000 рублей

нужно было четче сформулировать, согласись.. а то получается, что человек почему-то должен получить 13% от подоходного налога..

[HEPOH]

Цитата: У ВУЗа должна быть, конечно же, лицензия на осуществление образовательной деятельности. При этом неважно государственный ВУЗ или нет.

Хочу добавить, что с меня в нашей 20 налоговой потребовали в этом году помимо копии лицензии копию государственной аккредитации учебного заведения...
P.S.: Иш ты, брат, сколько у нас грамотных людей! 8)

[Lussie]

Цитата: Хочу добавить, что с меня в нашей 20 налоговой потребовали в этом году помимо копии лицензии копию государственной аккредитации учебного заведения...

ст. 219 п. 2 НК: ст. 219 п. 2 НК: Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

только лицензии! других документов не надо!

так что Налоговая не права.. надо было спросить у них: на основании каких нормативных документов вы спрашиваете у меня госаккредитацию? тебя бы либо приняли без госаккредитации, либо ты узнал бы что-то новое.. :)

P.S. кстати, госаккредитация не значит, что ВУЗ государственный.. он просто получает право выдавать дипломы государственного образца

[HEPOH]

Цитата: так что Налоговая не права.. надо было спросить у них: на основании каких нормативных документов вы спрашиваете у меня госаккредитацию? тебя бы либо приняли без госаккредитации, либо ты узнал бы что-то новое.. :)

Ты чего, прикалываешься? :lol:
Катить балоны против налоговой? Типа: я самый умный, а они так, погулять вышли? Мне после заполнения листов восьми формы 3-НДФЛ, написания двух заявлений не то что показывать свои знания налогового права, хотелось поскорей оставить все бумажки у них да выбежать на яркое весеннее солнце и прохладный мартовский ветерок. Который год общаюсь с налоговой, и никак она не сочетается с моей романтической натурой. :lol:
Кстати, каждый год что-то новенькое, оригинальное.

[Lussie]

Цитата: Ты чего, прикалываешься? :lol:

дело в том, что сидят там в налоговой эти люди, которым тоже хочется на весеннее солнышко и мартовский ветерок, и думают, что ты сейчас уйдешь от них, а им там еще сидеть.. в общем, никого не хочу обидеть, но они там все гады и еси им не показать, что ты сам знаешь все свои права, то будешь по 100 форм разных у них заполнять.. просто во многих случаях они заставляют таким образом налогоплатльщиков делать часть работы за них..
и так.. для информации.. более 85% судебных дел решается в пользу налогоплательщиков, а не налоговой.. вот так..

[Lussie]

и еще маленький, но полезный совет: не ходите в налоговую с пустыми руками.. коробка конфет сделает свое дело.. (деньги, конечно же, не предлагать)

[HEPOH]

Цитата: если им не показать, что ты сам знаешь все свои права, то будешь по 100 форм разных у них заполнять.. просто во многих случаях они заставляют таким образом налогоплатльщиков делать часть работы за них.. и так.. для информации.. более 85% судебных дел решается в пользу налогоплательщиков, а не налоговой.. вот так..

Не, ну налогоплательщик (или как он там называется) в общем-то сам должен заполнять все бланки, другой вопрос, что не каждый прямо так с ходу правильно с этим делом справится, а инспектора помогать не хотят, выпендриваются, напрашиваются на конфеты... Зарплата низкая, работа неблагодарная...
Там такой сейчас (в этом году) творится, что ни о каких пререкательствах и не задумываешься: в феврале отнёс все необходимые бумажки (знал, какие нужны по прошлому году, а копию гос. аккредитации мне в интистуте отдел кадров сам дал - так, на всякий пожарный); отдал их на первом этаже начальнику отдела (наверное, не стоит фамилию его писать), он их у меня принял, сказав, что в течение двух ближайших недель со мной обязательно свяжутся либо по почте, либо по телефону с целью подтвержения информации, представленной в сданных мной бумажках. Тоже бред, раньше такого не было. Ровно через полтора месяца пришло письмо. Я туда, захожу в 308 каб. (указанный в письме), а там мне тётенька безаппеляционно заявляет, что надо было всё заполнять по-другому, сумма вычета получается совершенно иная и не хватает СТАРОЙ ЛИЦЕНЗИИ, так как с нового учебного года изменился статус учебного заведения, а оплатил я чуть раньше этого события. Слава мне - сохранил на всякий случай. Переписал под её диктовку все бумажки (всё-таки сжалилась :) ), дозаполнял недостающие бланки приложений 3-НДФЛ и свалил оттуда по-быстрому.
А судиться-то вряд ли кто-нибудь будет с налоговой из-за таких копеек. Другой вопрос, если вычеты с приобретения недвижимости, там - да, уже другие деньги. Но это, как в мультфильме: "...уже была совсем другая история".

[A`Diaboli]

Я бы не зарекался насчет судебного спора с госорганами (в то числе и с налоговой инспекцией), так как таких споров сейчас очень много и чаше всего суд встает на сторону Истца (налогоплатеоьщика).
А сумму из-за которой вы будите спорить можно искуственно увеличить, способов это сделать миллион, вот например два самых простых:
1. Доказать моральный вред на круглинькую сумму (сложно, но реально - проверено и не раз мною лично)...
2. Заключить фиктивный договор со своим другом о юридических услугах (т.е. представительстве), ну допустим на 1000$, при выигрыше дела эта сумма так же будет взыскана в вашу пользу, как судебные расходы.
ну и т.д.

[Lussie]

это, конечно, все верно..
но вот только речь, Дим, шла все-таки совсем не о судебном разбирательстве.. человеку не это нужно.. но все равно спасибо за информацию..